建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

一、带有“工程”或“建筑”字眼的都属于建筑服务？

不一定，以下这些都不属于建筑服务：

1、工程设计，属于文化创意服务，不属于建筑服务。

2、工程监理，属于鉴证咨询服务，不属于建筑服务。

3、建筑图纸审核，属于鉴证咨询服务，不属于建筑服务。

二、修缮服务、修理修配、维护保养是同一种服务？都是属于建筑服务吗？

只有修缮服务属于建筑服务。

1、修理修配：受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，增值税税率为13%。

2、修缮服务：对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业，增值税税率为9%。

3、维护保养：纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税，增值税税率为6%。

三、自然人异地提供建筑服务需要预缴增值税吗？

不需要。

根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规定：“本办法所称跨县（市、区）提供建筑服务，是指单位和个体工商户（以下简称纳税人）在其机构所在地以外的县（市、区）提供建筑服务。纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，由直辖市、计划单列市国家税务局决定是否适用本办法。其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用本办法。”

四、开具发票时，建筑服务的税收分类编码有区别吗？

在开具发票时，我们需要特别注意建筑服务的税收分类编码。建筑服务税收分类编码为305，下属税目税收分类编码如下：

● 工程服务：30501

● 安装服务：30502

● 修缮服务：30503

● 装饰服务：30504

● 其他建筑服务：30599

五、建筑服务增值税9%税率和3%征收率如何区分？

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，分别适用不同的增值税税率或征收率。一般纳税人提供建筑服务适用一般计税方法的，按照9%计算缴纳增值税；适用简易计税方法的，按照3%征收率计算缴纳增值税。一般纳税人提供建筑服务可选择适用简易计税方法包括三种情形，即一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务以及一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。

小规模纳税人提供建筑服务，均适用简易计税方法，按照3%征收率计算缴纳增值税。同时，自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，在此期间，小规模纳税人提供建筑服务可以减按1%征收率计算缴纳增值税。

六、纳税人跨区提供建筑服务，预缴税款有优惠吗？

自2023年1月1日至2027年12月31日，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

仁禾财税业务范围：

1、代理记账、整理旧账盘账；代理纳税申报、所得税汇算清缴、代理申领发票等

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