报销是公司日常运营的高频事，但很多企业因为流程不规范、票据不合规，踩了税务大坑！今天把报销流程、注意事项和常见风险说透，不管是老板还是财务，都建议收藏备用～

一、公司报销流程设计

1. 事前申请

员工要预支费用或办差旅、会议，得先填《费用预支单》《出差申请表》，写清时间、事由、预算，部门负责人签字同意了再动手，别先斩后奏。

2. 票据收集（合规是关键）

花了钱一定要留好合法票据！发票得有公司全称、税号、消费明细，电子发票要存原始文件，千万别搞截图重复报；收据、车票、住宿凭证也得攒齐，缺一不可。

3. 填写报销单

按费用类型选报销单，比如差旅费归差旅费、办公费归办公费，写清部门、日期、事由、金额，大小写要一致，不能涂改。背面最好备注下费用的时间、地点，方便审核。

4. 层层审核（谁签字谁负责）

先找部门负责人审业务真假、合不合预算；再交财务查票据合法不、金额对不对、符不符合公司规定；最后按金额大小分级批，小额找财务负责人，大额得找总经理。

5. 付款归档（留好痕迹）

审批过了，财务就安排转账或付现金，付完要盖 “银行付讫” 或 “现金付讫” 的章。报销单和票据要整理装订好，以后税务查账能拿得出来。

二、报销注意事项：这 5 点别踩雷

1、票据不能 “掺假”：白条、复印件不算数，发票抬头和税号不能错，更不能虚开发票，不然不仅报不了，还可能惹麻烦。

2、填写不能 “偷懒”：项目别漏填、金额别写错，附件张数要和报销单上写的一致，票据粘贴整齐，别让财务猜来猜去。

3、报销不能 “拖延”：当月的费用尽量当月报，最晚别超过下个月，逾期不报的话，得找总经理特批，还可能影响财务核算。

4、费用不能 “乱报”：花的钱必须和业务相关，别虚构费用、夸大金额，超标准的支出得提前说清楚，不然审批过不了。

5、流程不能 “跳级”：谁该签字就找谁，别越级审批，也不能自己给自己批，出了问题谁签字谁担责。

三、常见税务风险：这些坑一定要避开

1、发票风险：用假票、虚开发票，或者发票信息不全，费用不能税前扣除，还可能被税务罚款。比如把招待费开成办公用品费，一查一个准。

2、归类风险：把业务招待费、广告费这些不能全额扣的费用，算到能全额扣的科目里，会导致少缴企业所得税，被税务调整就亏大了。

3、个税风险：把工资、奖金通过报销发，不代扣个税；或者差旅补贴、福利超标准，可能被认定为个人所得，得补缴个税还得受罚。

4、申报风险：报销费用没如实申报，企业所得税申报数据和实际对不上，容易被税务稽查，到时候要补税还得交滞纳金。

5、关联交易风险：和关联方之间的租赁、咨询费用，没按公允价格算，税务可能调整价格，影响所得税和增值税申报。

报销看似小事，实则关乎公司合规和税务安全！建议企业赶紧规范报销流程，明确标准，定期给员工和财务做培训，平时多自查。企业财税问题有不清楚的欢迎留言。