最近税总发了关于中国税收居民身份证明相关的公告，公告内容还挺多，这里用通俗的语言整理了一些重点内容：武汉财税咨询 进出口退税 代理记账 财务外包业务随时联系我们！

税收居民身份证明是什么？

税收居民身份证明是由税务机关出具的官方文件，用于证明企业或个人符合中国税收居民身份的法律认定，是享受国际税收协定待遇、避免双重征税的核心凭证。

通俗的讲，税收居民身份证明是中国税收居民的“税收护照”，用于在境外证明其税收居民身份，以便享受中国与其他国家（地区）签订的税收协定优惠。

税收居民身份证明的用途？

1、享受税收协定待遇

◆ 避免双重征税。

◆ 减免预提所得税。

2、国际经营活动支持

◆ 境外投资与工程承包。

◆ 跨境支付合规。

3、金融机构与保险业务

个人在境外开立金融账户或办理保险时，需提交该证明以确认税务身份，防止被误判为非居民纳税人

本次政策调整要点有哪些？

1、适用场景扩展

除传统的税收协定待遇外，新增“非享受协定待遇”用途，用于满足境外政府监管或法律程序要求等情形。

2、申请流程优化

全流程线上办理：企业和个人可通过电子税务局或自然人电子税务局在线申请，办理程序更便捷。

办理时限缩短：主管税务机关判定时间从10个工作日压缩至7个工作日。

3、证明材料简化

申请人可自主选择申请年度，无需逐项提供历史资料，但需根据申请目的提交合同、支付凭证或政府文书等

哪些对象可以申请办理？

1、适用对象

企业：中国居民企业及其总机构（分支机构需通过总机构申请）。

个人：符合居住条件的自然人，包括个体工商户业主、合伙企业合伙人等。

2、申请材料

企业：营业执照、税务登记证、与境外业务相关的合同或协议。

个人：身份证明（身份证/护照）、居住证明（如户籍资料或出入境记录）。

3、特殊情形

合伙企业、个人独资企业需由合伙人或投资人通过其主管税务机关申请，并备注关联关系。

生效时间：自2025年4月1日起生效执行。

总结：

中国税收居民身份证明是跨境经营和投资的重要工具，尤其对“走出去”企业和个人意义重大。2025年新政进一步简化流程、扩大适用范围，通过电子化手段提升办理效率。建议符合条件的纳税人提前规划，利用该证明优化国际税务成本，规避合规风险。

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