一、住宿费、会议费无证据支撑、认定虚开被罚！

处罚事由：

检查你单位的账簿、记账凭证发现3份增值税普通发票所列支的住宿费、培训费、会议费，并没有发现住宿费、培训费、会议费相关参与列支人员的交通费用（如飞机票、高铁车票等）列支账载情况。以上发票为已证实虚开发票。

提醒注意！

光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

二、费用报销审核必看的5个要点

1、票据与实际业务吻合

这是费用报销中最基本的常识，比如：采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

2、附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性，比如：报销差旅费，机票是飞往上海出差，但是餐费确有杭州的发票，很显然这张餐费并不属于差旅费的一部分。

3、取得的发票类别符合税法要求

在这里给大家总结一下：

（1）水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销；

（2）吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

4、涉及专票报销尽可能价税分离填写

提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

5、附件中文件表单符合内部管理流程

这点要求至关重要！很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

比如：企业需要购买专业设备，那这个设备肯定要经过使用该设备的部门负责人审核，那么在报销时，就要附上像一个的审核意见，这样财务人员审核时才能够看到改设备满足使用要求，就可以放心审核通过了。

三、8种需要发票+其他证明才能入账的费用支出

1、差旅费

①差旅费报销单内容是否填写齐全；

②所附的车票是否为去出差地的车票；

③餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票；

④人员和人员名单是否与派出的人数相吻合；

2、会议费

①是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表、会议现场照片等资料；

②主办方承担餐费、交通费，是否在合同中明确列明；

③是否有与会议无关费用(如旅游费)列支；

3、业务招待费

①是否有经办人、部门经理、公司总经理审核签批；

②大额发票是否有消费清单；

4、运费

①是否有运费报销单；

②起运地和运达地是否与运费报销单相吻合；

③是否有起运地和运达地以外的车辆运输；

④运输价格是否波动较大；

5、租金费用

①是否有行政办公部门审核确认手续；

②是否有房屋租赁合同；

③发票日期金额是否与租赁合同吻合；

6、水电费

①发票上的字码是否与水表、电表的字码相符；

②是否与本公司的产能相吻合；

7、油费

①本公司账面上是否有车辆；

②报销的加油费是否为本公司车辆；

③账面无车的，是否有私车公用合同；

④加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量；

8、购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等产生的费用

①是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全；

②是否有采购合同；

③发票日期和发票金额是否与采购合同对应；

④是否有质量验收合格证明；

⑤是否舍近求远采购；

⑥成本费用率是否明显超过行业合理水平；

四、这16种费用发票不能报销！收到一律退回！

1、没有交易，完全虚开的发票

这种发票报销了，属于编造虚假计税依据，不仅会被税务机关罚款，还涉嫌犯罪！

2、没有纳税人识别号的增值税普通发票

根据国税局2017年16号公告，自2017年7月1日起，增值税普通发票没有纳税人识别号或统一社会信用代码的，是不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

3、发票与实际业务不符

根据国税局2017年16号公告，购买方不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

取得商品跟你开具的发票不一样，涉嫌虚开发票，这样的费用发票不能报销。一旦被查，不单单会被税务机关罚款，情节严重的还会构成偷税罪。

4、发票项目名称是食品等笼统的名称，没有具体明细的

现在报销费用的发票，只开食品，或者办公用品之类的笼统的品名已经不能过税务的关了，要附清单，不然就是商品本身的名字。

有些企业不管发生什么费用都开成办公用品，这样会使企业面临很大的税务稽查风险。

5、发票附带清单是自己用A4纸打印的

收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，这种发票属于不符合规定的发票，不能报销。

提示：同纸质增值税专用发票一样，增值税电子专用发票也能开具销货清单。

6、发票备注栏填写项目不全的发票

符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，将不能作为有效税收凭证哦！必须退回重开！

7、发票上盖了公章、财务章等

发票上只能盖发票专用章，如果收到加盖了公章、法人章、财务章、合同章等的发票，不能报销，必须退回。

提醒：通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，采用电子签名代替发票专用章；

也就是说新版电子发票没有发票章也是可以报销的。

8、发票上盖了圆形的发票专用章

国税局关于发票专用章式样有关问题的公告中规定，发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。所以圆形的发票专用章是不符合规定的，盖有这种章的发票，也是不合规的发票，不能报销！

9、代开的专用发票没有盖本公司的发票专用章

代开专用发票，只需要加盖本单位的发票专用章，不需要再盖税务机关代开发票专用章。

代开普通发票，加盖税务机关代开发票专用章。

10、印有旧版发票监制章的发票

注意：新启用的发票监制章，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“××省（区、市）税务局”字样。旧版发票监制章，中间刻制“××省（区、市）”字样，下环刻制“国家税务总局监制”字样。

国家税务总局规定：2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。收到这种发票不能作为报销凭证哦~

11、没有编码简称的发票

2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，还有2020年试点的增值税电子专用发票，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目名称”栏次要有“简称”，同时“简称”还得正确，才算合规的发票。

12、成品油发票商品和服务税收分类编码选择错误的

13、成品油发票左上角没有“成品油”这三个字的

成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油”字样，说明发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的，不能报销！ 

注意：增值税卷票没有成品油字样，可以作为正常成品油发票使用。

14、成品油发票“单位栏”填错的

开具成品油发票时，应遵守发票“单位”栏应选择“吨”或“升”。否则为不符合规定的发票，不能作为报销凭证。

15、成品油发票“数量”填错的

成品油发票，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。否则不能作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

16、适用税率选择错误的

比如某公司兼营业务，既卖商品又提供服务，会计手抖选错税率。发票税率开错就是不合格发票，不能报销，也不能作为扣税凭证。