最近刚好处于个人所得税汇算清缴期间，相关的注意事项很多，现就办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴有关事项做一个信息汇总，有需要的小伙伴可以参考一下！武汉财税咨询 代理记账 代账报税 业务随时联我们

一、汇算清缴概念

汇算清缴，是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，减去减免税额后计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额－60000元－“三险一金”等专项扣除－子女教育等专项附加扣除－依法确定的其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数]－减免税额－已预缴税额。

个人取得境外所得，应当按照有关规定据实申报。

二、办理时间

年度汇算办理时间为2025年3月1日至6月30日。

提示：3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理年度汇算。

三、需要办理2024年度个人所得税综合所得年度汇算的情形

1、2024年度已预缴税额大于年度应纳税额，需申报退税的。包括不限制以下情形：

（1）2024年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；

（2）年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；

（3）预缴税款时，未申报或未足额申报符合条件的专项扣除项目（如专项附加扣除）；

（4）未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

2、2024年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额；除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等情形。

四、纳税人在2024年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

1、汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

2、汇算需补税金额不超过400元的；

3、已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

4、符合汇算退税条件但不申请退税的。

五、特别提示

1、符合2024年度专项附加扣除条件、个人养老金扣除条件的，办理汇算清缴前，应抓紧时间在系统中补录相关信息；

2、绑定的银行卡需是本人有效身份证件开户的银行卡；

3、专项附加扣除一定要规范填报，尤其注意住房贷款和住房租金两项扣除一定填好配偶信息；

4、按照《个人所得税法》有关规定，纳税人对个人所得税综合所得年度汇算负有自行申报义务，应当对申报信息的真实性、准确性、完整性负责。

仁禾财税业务范围：

1、代理记账、整理旧账盘账；代理纳税申报、所得税汇算清缴、代理申领发票等

2、代理申办一般纳税人资格认定，代理申办税款减、免、退手续等

3、代理企业（个体户） 注册、营业执照年报、变更、注销等

4、出具公司税务审计报告（包括税务清算报告、所得税汇算清缴报告、税务注销清算报告等）

5、知识产权（包括商标注册、专利注册、其他类型的知识产权办理）

6、涉税鉴证（包括企业所得税汇算清缴纳税申报和土地增值税清算税款鉴证等）

7、税务咨询（包括各类财税相关的问题咨询、企业财税问题剖析）

8、高企认定（辅导企业进行高企申报，帮助企业准备高企所需的资料）