武汉代账报税|企业所得税汇算清缴主要优惠政策

2025年5月31日前，企业所得税纳税人应完成2024年度企业所得税汇算清缴。武汉财税咨询代理记账财务外包业务欢迎随时联系我们！

主要优惠政策如下：

1、小微企业所得税优惠

◇ 政策期限：2023.1.1-2027.12.31；

◇ 适用范围：年应纳税所得额≤300万元的小型微利企业。

◇ 优惠方式：不超过300万元部分：按25%计入应纳税所得额，税率20%（实际税负5%）。

2、研发费用加计扣除

①、一般企业：

◇ 费用化研发支出：100%加计扣除（如实际发生100万，可扣200万）。

◇ 资本化研发支出：按无形资产成本的200%摊销（摊销期≥10年）。

②、集成电路/工业母机企业：

◇ 政策期限：2023.1.1-2027.12.31；

◇ 费用化研发支出：120%加计扣除。

◇ 资本化研发支出：按无形资产成本的220%摊销。

3、设备、器具一次性税前扣除政策

◇ 政策期限：2024.1.1-2027.12.31；

◇ 适用条件：新购设备、器具单位价值≤500万元。

◇ 政策内容：允许一次性税前扣除。

◇ 超500万元设备：按原规定折旧。

4、专用设备改造抵免

政策期限：2024.1.1-2027.12.31；

抵免规则：

◇ 数字化/智能化改造投入≤设备原值50%的部分，按10%抵免应纳税额。

◇ 当年不足抵免的，可结转最长5年。

总结

关键时间：2025年5月31日前完成汇算清缴。

核心政策：

小微企业税负5%（300万以内）；

研发加计最高120%（特定行业）；

500万以下设备可一次性扣除；

设备改造抵免10%，结转5年。

建议：提前梳理研发费用台账、设备采购凭证，确保应享尽享！

仁禾财税业务范围：

1、代理记账、整理旧账盘账；代理纳税申报、所得税汇算清缴、代理申领发票等

2、代理申办一般纳税人资格认定，代理申办税款减、免、退手续等

3、代理企业（个体户）注册、营业执照年报、变更、注销等

4、出具公司税务审计报告（包括税务清算报告、所得税汇算清缴报告、税务注销清算报告等）

5、知识产权（包括商标注册、专利注册、其他类型的知识产权办理）

6、涉税鉴证（包括企业所得税汇算清缴纳税申报和土地增值税清算税款鉴证等）

7、税务咨询（包括各类财税相关的问题咨询、企业财税问题剖析）