2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中，这些常见的政策优惠和常见问题一定要了解！武汉代账报税 武汉代理记账 武汉财税服务 有问题随时联系我！

1、小微企业的企业所得有哪些优惠？

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

2、企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？

自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

3、企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？

享受增值税加计抵减政策加计抵减的增值税，需要并入企业所得税收入总额，按规定缴纳企业所得税。

4、为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除?

按照《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项规定，未实行医疗统筹企业职工医疗费用可以作为职工福利费按照规定在企业所得税前扣除。已实行医疗统筹(包括基本医疗保险费)的企业，其为员工报销的医药费不属于国税函〔2009〕3号第三条规定的职工福利费，不得作为职工福利费支出从税前扣除。

5、企业2023年新购进的器具、设备，在计算应纳税所得额时如何扣除?

根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）以及《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号）文件有关规定，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

上述所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

6、公司通过第三方平台宣传，收到第三方平台开票内容为信息推广服务费的支出，是作为信息服务费全额扣除，还是作为广告费和业务宣传费限额扣除？

一般情况下，企业为宣传本企业的产品、服务或形象发生的支出属于广告费和业务宣传费支出。企业通过第三方平台宣传本企业的产品或服务，虽然发票载明的内容为信息服务费，但由于实际是企业为了宣传本企业的产品或服务而发生的支出，因此应作为广告费和业务宣传费支出，在规定的比例内税前扣除。

2023年度企业所得税汇算清缴工作已经开始了，各位在办理的过程中结合企业实际情况去享受税收政策或者处理各种实际问题，注意合理安排时间！

仁禾财税业务范围：

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2、代理申办一般纳税人资格认定，代理申办税款减、免、退手续等

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4、出具公司税务审计报告（包括税务清算报告、所得税汇算清缴报告、税务注销清算报告等）

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