2026 年已过半，正是企业财税自查黄金期。很多老板忽略上半年账目遗留问题，年底集中爆发补税罚款。本文梳理需重点核查的财务数据，盘点高发涉税风险，提前做好筹划规避损失。

一、年中重点核查六大类财务数据

（一）增值税进销与营收数据

1、累计应税销售收入：统计连续 12 个月开票 + 未开票总收入，测算是否接近 500 万小规模临界点，预判是否要强制登记一般纳税人；

2、进销项匹配情况：核对进项发票品类、数量、金额与销项是否对应，商贸、加工企业杜绝进销品名严重不符；

3、进项收票进度：梳理已付款未收票业务，下半年及时索要专票，避免进项不足税负偏高；

4、预收、应收款项：长期挂账预收货款及时确认收入，防止隐匿收入被预警。

（二）企业所得税成本费用数据

1、成本核算：原材料、人工、制造费用分摊是否规范，库存结转成本有无随意调整；

2、限额扣除类费用统计：业务招待费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、广告费，测算全年预估发生额，超支部分下半年缩减；

3、无票支出台账：统计白条、收据等不合规支出，尽量更换合规发票，减少年末纳税调增；

4、全年利润预估：结合上半年盈亏测算全年所得税，提前做好成本、分红筹划。

（三）股东往来及公转私账目

1、其他应收款：股东大额借款长期挂账，无经营用途、无还款记录，下半年优先归还冲平；

2、其他应付款：老板长期垫资、无依据往来款，整理垫资凭证，避免长期大额挂账；

3、公私流水：排查私户收货款、无理由大额公转私、老板个人消费走公司账等混同行为。

（四）工资、个税、社保联动数据

1、三表统一核对：个税申报人数、工资表人数、社保参保人数差异过大需及时调整；

2、异常工资清理：零申报员工、挂靠人员、虚列工资名单全部剔除；

3、福利个税核查：节日福利、餐补、交通补助是否并入工资代扣个税。

（五）存货、固定资产等实物资产数据

1、存货盘点：账面库存与实际仓库货品核对，账面库存虚高、有账无货需做资产处置；

2、固定资产：设备、车辆折旧计提是否完整，闲置、已处置资产及时清理账面；

3、无形资产：专利、软著摊销正常计提，核对知识产权入账凭证。

（六）税务、工商基础状态数据

1、申报记录：增值税、附加税、个税、企业所得税、印花税核查有无漏报、逾期；

2、发票管理：核查数电票红冲、作废比例是否异常；若领用数电纸质发票，同步盘点库存空白纸质发票，规范销项开具、红冲操作；

3、企业状态：有无经营异常、地址失联、欠税、行政处罚；各类经营许可、资质是否到期。

二、年中必须提前规避的十大财税风险

1、股东借款视同分红风险 股东跨年借款未归还且未用于经营，年末需补缴 20% 分红个税并加收滞纳金，上半年挂账大额借款，下半年尽快回款冲销。

2、缺票、白条列支风险 大量成本无合规发票，汇算清缴全额调增利润，多缴企业所得税，6 月梳理无票支出，及时补开发票或调整业务模式。

3、私户隐匿收入偷税风险 货款转入股东个人银行卡不记账，金税四期银税数据互通，极易触发稽查，追缴增值税、所得税并处罚款。

4、小规模销售额超标风险 滚动 12 个月收入逼近 500 万，未提前规划开票节奏，会被强制转为一般纳税人，无法享受小规模减免政策。

5、进销项不匹配涉嫌虚开风险 进项购进原材料，销项却大量开具无关商品，或大额咨询、服务费无业务佐证，属于重点稽查场景。

6、工资社保人数不匹配风险 大量员工只发工资不缴社保，或社保人员无工资申报，会触发人社、税务联合核查，补缴社保并处以罚款。

7、公私财产混同法律风险 长期随意公转私、个人消费走公司账，企业负债时股东需以个人财产承担公司全部债务。

8、账面库存虚高涉税风险 只采购不销售、库存常年堆积，税务机关会要求核查库存流向，无法提供证明需视同销售补税。

9、费用扣除超额风险 招待费、福利费超标准部分不能税前扣除，下半年控制支出规模，避免年底大额纳税调增。

10、逾期申报、欠税滞纳金风险 上半年存在漏申报、欠缴税款的企业，需尽快补申报结清税费，减少持续产生的滞纳金与行政处罚，避免影响企业信用。

仁禾财税业务范围：

1、代理记账、整理旧账盘账；代理纳税申报、所得税汇算清缴、代理申领发票等

2、代理申办一般纳税人资格认定，代理申办税款减、免、退手续等

3、代理企业（个体户） 注册、营业执照年报、变更、注销等

4、出具公司税务审计报告（包括税务清算报告、所得税汇算清缴报告、税务注销清算报告等）

5、知识产权（包括商标注册、专利注册、其他类型的知识产权办理）

6、涉税鉴证（包括企业所得税汇算清缴纳税申报和土地增值税清算税款鉴证等）

7、税务咨询（包括各类财税相关的问题咨询、企业财税问题剖析）

8、高企认定（辅导企业进行高企申报，帮助企业准备高企所需的资料）