一、基础税种

1、企业所得税

应纳税额 = 应纳税所得额×税率；

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

2、个人所得税

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）实行按年计征，有预扣预缴和汇算清缴。

3、增值税

增值额是商品或服务在流转过程中的价值增加部分，增值税就是对这部分征税。

4、消费税

对特定消费品在生产、委托加工和进口环节征收，如烟、酒、高档化妆品等。

二、税收政策

5、小微企业税收优惠（企业所得税）

年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为25%×20%=5%。

6、小规模纳税人增值税优惠

月销售额10万元及以下（季度销售额30万元及以下）的小规模纳税人，免征增值税。

7、研发费用加计扣除

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

三、发票管理

8、发票的种类 - 增值税专用发票

具有抵扣税款功能，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证。武汉财税咨询 代理记账 财务外包

9、发票的种类 - 增值税普通发票

不能用于抵扣进项税额，主要适用于小规模纳税人以及不需要抵扣进项税额的一般纳税人。

10、发票开具规范

发票内容应按照实际交易如实开具，包括购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、金额、税率等。

11、发票作废与红冲

当月开具的发票发现错误可直接作废；跨月的发票需要开具红字发票进行冲减。

四、财务报表

12、资产负债表结构

分为资产、负债和所有者权益三大板块，遵循“资产 = 负债 + 所有者权益”的恒等式。

13、利润表主要项目

包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，最终得出净利润。

14、现金流量表的意义

反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，可评估企业的偿债能力、支付能力等。

五、纳税申报

15、申报期限 - 企业所得税季度申报

一般在每个季度终了之日起15日内申报预缴企业所得税。

16、申报期限 - 个人所得税月度申报（工资薪金）

企业应在次月15日内申报上月的工资薪金个人所得税。

17、申报方式 - 电子税务局

大多数企业可通过电子税务局进行网上申报，方便快捷，可查询申报记录和缴纳税款。

六、税务风险

18、虚开发票风险

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是严重的违法行为，可能面临刑事处罚。

19、税务稽查应对

企业应保存好相关的财务凭证、账簿、合同等资料，积极配合税务稽查工作，如实提供信息。

七、财务指标

20、流动比率

流动比率 = 流动资产÷流动负债，一般认为流动比率应在2 : 1左右较为合适，反映企业短期偿债能力。

21、速动比率

速动比率 = 速动资产÷流动负债；

速动资产 = 流动资产 - 存货，更精确地反映企业短期偿债能力。

八、成本控制

22、固定成本与变动成本

固定成本不随产量变动而变动，如厂房租金；变动成本随产量变动而变动，如原材料成本。武汉财税咨询 代理记账 财务外包

23、成本核算方法 - 加权平均法

是一种计算存货成本的方法，通过计算加权平均单位成本，进而确定发出存货成本和期末存货成本。

九、资金管理

24、资金周转率

资金周转率 = 营业收入÷平均资金占用额，反映资金周转速度，周转率越高，资金利用效率越高。

25、现金管理的重要性

确保企业有足够的现金应对日常经营支出、偿还债务等，避免现金短缺导致的经营风险。

十、企业架构与财税

26、母子公司与总分公司的财税区别

子公司具有独立法人资格，独立纳税；分公司不具有独立法人资格，由总公司汇总纳税。

27、税收洼地的合理利用

在合法合规的前提下，利用税收洼地的优惠政策，如较低的税率、税收返还等，降低企业税负。

十一、员工薪酬与财税

28、工资薪金的税前扣除

合理的工资薪金支出准予在企业所得税税前全额扣除。

29、年终奖的个税计算

可以单独计税，也可以并入综合所得计税，纳税人可根据自身情况选择更有利的方式。

十二、财务合规

30、会计档案保管期限

原始凭证、记账凭证等会计凭证一般保管30年，总账、明细账等会计账簿保管30年，财务会计报告永久或10年等不同期限。

仁禾财税业务范围：

1、代理记账、整理旧账盘账；代理纳税申报、所得税汇算清缴、代理申领发票等

2、代理申办一般纳税人资格认定，代理申办税款减、免、退手续等

3、代理企业（个体户） 注册、营业执照年报、变更、注销等

4、出具公司税务审计报告（包括税务清算报告、所得税汇算清缴报告、税务注销清算报告等）

5、知识产权（包括商标注册、专利注册、其他类型的知识产权办理）

6、涉税鉴证（包括企业所得税汇算清缴纳税申报和土地增值税清算税款鉴证等）

7、税务咨询（包括各类财税相关的问题咨询、企业财税问题剖析）

8、高企认定（辅导企业进行高企申报，帮助企业准备高企所需的资料）