很多公司经常会遇到这样的情况:公司销售货物,尾货的部分客户因为各种原因违约,客户付了货款但是未提货,货物客户也不要了。这时候公司会把未发货部分的货款计入营业外收入,那么计入营业外收入的部分要不要缴纳增值税呢?武汉财税咨询 代账报税 代理记账 财税业务随时联系我!
按照增值税暂行条例 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。上面所称销售货物,是指有偿转让货物的所有权。所以像这种销售货物的情况取得的营业外收入是需要缴纳增值税的。
那么有没有什么营业外收入可以不缴纳增值税呢?
需要缴纳增值税的情况:
(1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。
(2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要按规定计算缴纳增值税。
不需要缴纳增值税的情况:
(1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款等不构成增值税价外费用的,资产盘盈等,会计核算计入“营业外收入”,是不需要缴纳增值税的。
(2)执行《小企业会计准则》的,收到与销售额或销售数量不挂钩的政府补助,会计核算计入“营业外收入”,也是不需要缴纳增值税。
营业外收入是否需要缴纳增值税要看具体情况,并不能一概而论!
仁禾财税业务范围:
1、代理记账、整理旧账盘账;代理纳税申报、所得税汇算清缴、代理申领发票等
2、代理申办一般纳税人资格认定,代理申办税款减、免、退手续等
3、代理企业(个体户) 注册、营业执照年报、变更、注销等
4、出具公司税务审计报告(包括税务清算报告、所得税汇算清缴报告、税务注销清算报告等)
5、知识产权(包括商标注册、专利注册、其他类型的知识产权办理)
6、涉税鉴证(包括企业所得税汇算清缴纳税申报和土地增值税清算税款鉴证等)
7、税务咨询(包括各类财税相关的问题咨询、企业财税问题剖析)
8、高企认定(辅导企业进行高企申报,帮助企业准备高企所需的资料)